Schritt III: Planung
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Schritt III:
In der „Auftragsplanung“ wird das Mengen- und Wertgerüst der anstehenden JA-Prüfung festgelegt.
Mit Hilfe der Arbeitspapiere „KMU-Kriterien/
Komplexitätsprüfung IT“ wird geprüft, ob die (Vereinfachungs-) Regelungen des IDW PH 9.100.1 anwendbar sind und somit eine vereinfachte IT-Systemprüfung durchgeführt werden kann.
Die Auflistung „Spezialfälle IDW“ prüft, ob für die konkrete Jahresabschlussprüfung Spezialfragen von Relevanz sind, und wenn ja, wo diese vom IDW bereits abgearbeitet wurden.
In dem Arbeitspapier „Wesentlichkeit und Nichtaufgriffsgrenze“ wird ermittelt, ob bei unterlassenen Buchungen die Materiality-Grenze überschritten wurde oder nicht.
Die Checklisten „Beziehungen zu nahe stehende Personen“, „Unregelmäßigkeiten“, „Going Concern“ und „Besonderheiten Erstprüfung“ berücksichtigen die entsprechenden IDW Prüfungsstandards, die pflichtgemäß anzuwenden sind.